Définition de l'objectif de gestion des stocks
Au préalable avant toute intervention une étude comparative de l'efficacité de la gestion des stocks est effectuée, afin de quantifier les actions et de calculer un retour sur investissement.
Le seul élément "public" (présent dans le bilan) permettant de comparer l'efficacité logistique d'une entreprise est la valeur des stocks
A partir du dernier bilan :
La valeur des stocks, additionnée à celle des encours est divisé par le chiffre d'affaire journalier (Ca annuel/360) pour donner le nombre de jours moyens en stocks (composants, produits semi finis, produits finis)
Comparaison statistiques globales
Une première comparaison est réalisée grace au chiffres de l'Insee (données brutes du fichier "Caractéristiques comptables, financières et d'emploi des unités légales") avec lesquels il est calculé par code NAF (Nomenclature d'Activités Française, aussi appelé code APE). Il s'agit de toutes les entreprises toutes tailles confondues
Exemple pour le code NAF:
2511Z Fabrication de structures métalliques et de parties de structures, le nombre de jours moyens en stocks sur les bilans 2013 est de 58.3 jours pour les 3781 entreprises de ce secteur. En moyenne les entreprises du secteur présentent un Excèdent Brut d'Exploitation de 4.47%
Comparaison statistiques locales
Une deuxième comparaison est effectuée grâce à la base de données de 770 sociétés PME de moins de 100 salariés dont le siège est situé dans les départements 28, 78 et 91 récupérée à partir des données publiques des bilans par Optim-LOG-HA.
Par exemple pour le code NAF :
2511Z Fabrication de structures métalliques et de parties de structures, le nombre de jours moyens en stocks sur les derniers bilans est de 45.8 jours pour les 50 entreprises dans la zone. La rentabilité (Excedent Brut d'Exploitation) moyenne de ces entreprises est de 1.61% avec une grande disparité car 13 entreprises ont un E.B.E négatif. 50% des entreprises ont un niveau de stock inférieur à 34 jours et elles sont 50% à avoir un taux d'E.B.E supérieur à 2.48%, les 10 meilleures ont un taux d'EBE supérieur à 7.4%.
Comparaison concurrentielle
Une troisième comparaison est effectuée au regard de vos véritables concurrents (ceux qui fabriquent les mêmes produits ou services que vous), que vous connaissez ou qui vous sont inconnus (grâce à des méthodes de sourcing)
Par exemple (les noms des entreprises et le secteur d'activité ont été modifiés, mais les chiffres sont réels) :
Une entreprise qui fabrique des galeries pour automobile GTS dont le code NAF est 2511Z a un niveau moyen de stock de 65 jours avec un taux d'EBE de 5.9%. Le CA de GTS est de 6.5 M€.
L'étude concurrentielle montre qu'elle a au moins 6 concurrents sur son marché, 1 "local" qui fait la moitié de son chiffre d'affaire lui était inconnu.
Les concurrents de GTS ont un niveau de stocks moyen de 36 jours, allant de 18 à 63 jours. C'est donc GTS qui a le plus gros niveau de stocks.
En chiffre d'affaire GTS est classé 5° sur 6 sur ce marché avec seulement 2.5% de part de marché, le leader Prunier Galeries réalise plus de 60% du CA du marché mais affiche un taux d'E.B.E très largement négatif, le deuxième s'arroge près de 20% de part de marché, lui aussi présente un taux d'E.BE. largement négatif en 2013.
En fait ces deux entreprises produisent essentiellement des galeries d'entrée de gamme, en kit adaptables à tous les véhicules vendue par les magasins de la grande distribution automobile. Ce n'est pas le cas de GTS qui produit des galeries parfaitement adaptées à chaque modèle de véhicule et qui vend essentiellement ses produits aux professionnels de l'aménagement des véhicules.
En terme de rentabilité GTS se place 2° sur 6 avec 5.9% de taux d'E.B.E, derrière le petit "local" inconnu jusqu'alors, Solutions Galerie qui affiche un très joli 8.7%. Le 3° est une filiale de 80 personnes d'un grand groupe allemand.
Sur ces graphes on peut voir les liens entre les stocks, la rentabilité et la stratégie de chaque entreprise
GTS, tout comme Autogal, IAPP et Btm développe une stratégie de produits de moyen, haut de gamme, à destination des professionnels, en flux poussé (produits sur étagère) pour garantir une bonne disponibilité auprès de leurs clients revendeur.
Prunier Galeries est certainement dans une démarche de produits d'entrée de gamme à destination des particuliers, avec comme revendeur des centres auto avec des livraisons régulières qui permettent un cadencement régulier de la production.
Solution Galerie qui est le plus petit faiseur, et à la fois celui qui a le moins de stocks avec la meilleure rentabilité travaille certainement en flux tiré, avec des productions haut de gamme, fortement personnalisées.
Proposition d'un objectif de niveau de stocks
Pour en revenir à GTS, qui rappelons-le a des stocks, supérieurs à la moyenne des entreprises de son code NAF, au national comme au local, et même les stocks les plus importants de son marché, a donc tout intérêt a mener un chantier de réduction de ses stocks en adaptant ceux-ci à la véritable demande de ses clients, sans impacter le niveau de service rendu à ses clients.
On pourra lui préconiser comme objectif ambitieux de ramener ses niveaux de stocks au niveau de la droite de régression linéaire présente sur les graphiques soit à 44 jours de stocks (-32.6%).
Bien évidemment un objectif de niveau de stocks sera défini pour chaque gamme de produits, ou de composants en fonction de son historique de vente et des prévisions en cohérence avec l'objectif global calculé précédemment.
Un plan d'action défini avec l'encadrement de l'entreprise sera alors proposé par Optim-LOG-H.A et fera l'objet d'une proposition tarifaire